Юридические основы аудита

Юридические основы аудита

Показатель

Сумма

По счету 45 «Товары отгруженные»

1.Фактическая себестоимость отгруженной и неоплаченной продукции /сальдо/

32000

2.Отгруженная и неоплаченная продукция по предъявленным счетам /сальдо/

48000

3. Фактическая себестоимость продукции в течении месяца

96000

4. Отгруженная в течение месяца продукция по предъявленным счетам

120000

5. Фактическая себестоимость продукции в течение месяца и остатка

128000

6. Отгруженная в течение месяца продукция и её остаток по предъявленным счетам

168000

7. Процентное Юридические основы аудита отношение фактической себестоимости к сумме по предъявленным счетам

76%

8. Сальдо отгруженной, но не оплаченной на конец месяца продукции по предъявленным счетам

72000

9. Фактическая себестоимость отгруженной и не оплаченной продукции /сальдо/

54720

По счету 46 «Реализация продукции (работ, услуг)

10. Реализованная /оплаченная/ продукция

120000

11. НДС в составе реализованной /оплаченной/ продукции

20000

12. Фактическая себестоимость реализованной продукции

73280

13. Коммерческие расходы

-

14. Прибыль

26720

15. Убыток

-


     В случае, если учетная политика предприятия «по Юридические основы аудита оплате» делается корректировка прибыли для целей налогообложения:

1. Изменение выручки от реализации (без НДС) 40000-60000=-20000

2. Изменение себестоимости реализованной продукции: 32000-54720=-22720

3. Итого (-20000)-(-22720)=2720

Журнальчик хозяйственных операций, на наш взор, будет смотреться последующим образом:

Содержание хозяйственной операции

Кор.счет

Сумма

Дебет

Кредит

Списаны фактические издержки на создание продукции

40

20

54000

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

46

40

96000

Начислена выручка от реализации по отгрузке продукции (10 изделий Юридические основы аудита по продажной стоимости 12000)

62

46

120000

Начислен НДС от выручки по отгрузке

46

76

20000

Начислена прибыль от реализации по отгрузке

46

80

4000

Поступили валютные средства в оплату продукции, отгруженные в прошлые периоды

51

62

96000

Начислена задолженность перед бюджетом по НДС от суммы приобретенных денег.

76

68

16000

20% от 96000=

96000/120*20


Используя все эти данные  можем проверить отчет о прибылях и убытках:


Показатель

Код

Сумма

Выручка /нетто/ от реализации продуктов, продукции, работ Юридические основы аудита, услуг/  за минусом налога на добавленную цена, акцизов и подобных неотклонимых платежей/

010

100000

Себестоимость реализации продуктов, продукции, услуг

020

96000

Коммерческие расходы

030

-

Управленческие расходы

040

-

Прибыль /убыток/ от реализации

050

4000

Остальные операционные расходы /сумма налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы/

100

1200

Прибыль /убыток/ от финансово-хозяйственной деятельности /050-100/

110

2800

Прибыль /убыток/ отчетного периода

140

2800

Налог на прибыль

150

1932

Отвлеченные средства

160

-

Нераспределенная прибыль Юридические основы аудита /убыток/ отчетного периода /140-150-160/

170

868


Делается корректировка прибыли для целей налогообложения:

4. Изменение выручки от реализации (без НДС) 40000-60000=-20000

5. Изменение себестоимости реализованной продукции: 32000-54720=-22720

6. Итого (-20000)-(-22720)=2720


Т.о. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета налога от фактической прибыли» за 1998г. смотрится последующим образом:


Характеристики

Сумма

1. Прибыль /убыток/ по данным бух. учета

2. Изменение величены прибыли /убытка Юридические основы аудита/ по компаниям, определяющим выручку по моменту оплаты

2.1. От реализации продукции /работ, услуг/ в итоге:

А). Конфигурации выручки от реализации продукции

Б). Конфигурации величины себестоимости реализованной продукции


Итого по строке 2.1 (Сумма данных по строчкам «А»-«Б»

Прибыль с учетом корректировки

2 800

-20 000

-22 720

2 720

5 520





Расчет налога от фактической прибыли:

 Валовая прибыль   - 5 520

Ставка налога на Юридические основы аудита прибыль   -35% 

Налог на прибыль:    5520*35%=1932



Литература:

Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии. М.1996г.  

Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. М.1998г.

Козлова Е.П  и др. Бухгалтерский учет. М.1998г.






















yuridicheskij-spravochnik-stranica-7.html
yuridicheskij-spravochnik-stranica-74.html
yuridicheskij-status-forma-i-vid-predpriyatiya.html